Btw-aangifte voor zzp: zo werkt het

Wat geef je aan?

In je aangifte zet je de btw die je aan je klanten hebt berekend, en de btw die je leveranciers aan jou hebben berekend (de voorbelasting). Het verschil betaal je of krijg je terug.

Je krijgt geen aanslag: je maakt het bedrag zelf over aan de Belastingdienst. Je doet ook aangifte als je in een periode geen btw rekende of betaalde, een nihilaangifte.

Welke tarieven?

Het algemene tarief is 21%. Voor sommige goederen en diensten geldt 9%, 0% of een vrijstelling. Rekende je verschillende tarieven, dan houd je die apart bij in je administratie.

Is je omzet niet meer dan € 20.000 per kalenderjaar, dan kun je meedoen met de kleineondernemersregeling (KOR). Je rekent dan geen btw, doet geen btw-aangifte en kunt geen btw terugvragen over je kosten.

Per kwartaal, maand of jaar

De meeste ondernemers doen aangifte per kwartaal. In de brief die je na je aanmelding krijgt, staat welk tijdvak voor jou geldt. Per maand of per jaar kan op verzoek, met een brief aan je belastingkantoor.

Per jaar kan alleen als je aan alle voorwaarden voldoet, onder meer: je betaalt minder dan € 1.883 btw per jaar en je bent een eenmanszaak of een samenwerking van alleen natuurlijke personen.

Ben je te laat met aangifte of betalen, dan kan de Belastingdienst je verplichten om per maand aangifte te doen.

Wanneer moet het binnen zijn?

Per kwartaal of maand: uiterlijk op de laatste dag van de maand na het kwartaal of de maand. Per jaar: vóór 1 april van het jaar erna. Je aangifte en je betaling moeten dan allebei binnen zijn. Uitstel kan alleen bij een calamiteit.

Het telt wanneer de Belastingdienst je aangifte ontvangt en wanneer het bedrag op zijn rekening staat. Een overboeking duurt een paar dagen. Doe je aangifte met boekhoudsoftware, dan kun je die versturen vanaf de 24e van de maand vóór het einde van het tijdvak; eerder geeft een foutmelding.

Hoe doe je aangifte?

Online in Mijn Belastingdienst Zakelijk, waar je inlogt met eHerkenning of DigiD. Het kan ook vanuit je boekhoudsoftware of via een fiscaal dienstverlener. Als startende ondernemer krijg je soms eerst eenmalig een papieren aangifte.

Deze punten gaan elke keer mee:

• Alle verkoopfacturen van het tijdvak, per btw-tarief. De factuurdatum bepaalt in welk tijdvak de btw hoort.
• Alle ontvangen inkoopfacturen. Btw aftrekken kan pas als je de factuur hebt.
• Btw over privégebruik neem je op in de laatste aangifte van het jaar.
• Het betalingskenmerk en de uiterste datum staan in Mijn Belastingdienst Zakelijk en in je jaarlijkse aangiftebrief.

Een fout herstellen

Een fout van maximaal € 1.000 verwerk je in je volgende aangifte, in de rubriek waar het bedrag hoort. Gaat het om meer dan € 1.000, dan stuur je zo snel mogelijk een correctieformulier (suppletie), in elk geval binnen 8 weken nadat je de fout ontdekte.

Je kunt corrigeren tot en met 5 jaar na het jaar van de aangifte.